Rząd przygotował projekt nowelizacji ustaw o PIT, CIT i ryczałcie, który obniża limit przychodów uprawniających do ryczałtu z 2 mln euro do 250 tys. euro od 2027 roku. Jak wylicza Joanna Łuksza z IFIRMA.PL, przedsiębiorca rozliczający się dziś ryczałtem 8,5%, który straci do niego prawo i przejdzie na podatek liniowy, zapłaci rocznie nawet o 150 574,02 zł więcej. Przy przejściu na skalę podatkową roczne obciążenie (podatek plus składka zdrowotna) wzrosłoby do 417 442,50 zł, czyli o 306 490,77 zł więcej niż przy obecnym ryczałcie.
Czego dotyczy projektowana zmiana limitu ryczałtu?
Projekt zakłada obniżenie progu przychodów, który uprawnia do rozliczania się ryczałtem, z obecnych 2 mln euro do 250 tys. euro. Po przeliczeniu po kursie NBP z 1 października 2026 roku nowy limit odpowiadałby kwocie 1 094 250 zł rocznego przychodu. Firmy, które dziś mieszczą się w granicy 2 mln euro, ale przekraczają nowy, niższy próg, utracą prawo do ryczałtu i będą musiały przejść na inną formę rozliczenia.
To na razie projekt nowelizacji, a nie obowiązujące prawo – zmiana ma wejść w życie od 2027 roku. Jak podaje IFIRMA.PL, o prawie do ryczałtu w 2027 roku zadecyduje przychód osiągnięty w 2026 roku, czyli w roku poprzedzającym rok rozliczenia.
Ile więcej zapłaci przedsiębiorca po utracie ryczałtu?
Według symulacji Joanny Łukszy z IFIRMA.PL, przy rocznym przychodzie 1 094 250 zł (czyli dokładnie na poziomie nowego, projektowanego limitu) i założeniu braku kosztów działalności, obciążenia wyglądają następująco. Przy stawce ryczałtu 8,5% sam podatek wynosi 93 011,25 zł, a po doliczeniu rocznej składki zdrowotnej w wysokości 17 940,48 zł (według stawek z 2026 roku) łączne obciążenie sięga 110 951,73 zł.
Jeśli ten sam przedsiębiorca przejdzie na podatek liniowy, zapłaci 261 525,75 zł – o 150 574,02 zł więcej niż przy obecnym ryczałcie 8,5%. Przy przejściu na skalę podatkową łączne obciążenie wzrasta do 417 442,50 zł (kwota po przejściu na skalę podatkową), czyli o 306 490,77 zł więcej niż przy tym samym ryczałcie 8,5%.
Ekspertka zwraca uwagę, że im niższa dotychczasowa stawka ryczałtu, tym większa różnica po zmianie formy opodatkowania – przedsiębiorcy na stawce 8,5% stracą najwięcej, bo rozpiętość między ryczałtem a skalą podatkową jest dla nich największa. Dla porównania, przy stawce ryczałtu 17% łączne obciążenie wynosi 203 962,98 zł, a różnica po przejściu na skalę to 213 479,52 zł więcej.
Joanna Łuksza zastrzega, że wyliczenia mają charakter wyłącznie poglądowy. Nie uwzględniają kosztów działalności, składek społecznych, ulg ani odliczeń składki zdrowotnej, a także pomijają daninę solidarnościową, która po utracie ryczałtu może dodatkowo obciążyć dochód. Rzeczywisty wzrost obciążeń w konkretnej firmie może więc odbiegać od kwot z symulacji w obu kierunkach.
Kogo dotyczy wyższy ryczałt od najmu podmiotom powiązanym?
Projekt przewiduje też osobną zmianę dla osób wynajmujących nieruchomość podmiotom powiązanym, na przykład własnej spółce. Stawka ryczałtu od przychodów do 100 tys. zł rocznie ma pozostać bez zmian i wynosić 8,5%. Zmieni się natomiast stawka od nadwyżki ponad tę kwotę – według projektu wzrośnie z 12,5% do 15%.
Im wyższy przychód z najmu, tym większa różnica w złotówkach. Jak podaje IFIRMA.PL, przy rocznym przychodzie 500 000 zł podatek według obecnych stawek wyniósłby 58 500 zł, a według proponowanych stawek – 68 500 zł, czyli o 10 000 zł więcej. Osoby, których przychód z najmu nie przekracza 100 tys. zł rocznie, projektowana zmiana w ogóle nie obejmie, ponieważ wyższa stawka dotyczy wyłącznie nadwyżki ponad ten próg.
Czy IP Box zostanie objęty daniną solidarnościową?
Projekt zakłada, że dochody z IP Box zostaną objęte daniną solidarnościową, choć sama preferencyjna stawka 5% PIT od kwalifikowanych dochodów z praw własności intelektualnej się nie zmienia. Jak wyjaśnia Joanna Łuksza z IFIRMA.PL, danina solidarnościowa to dodatkowa opłata naliczana od tej części rocznych dochodów, która przekracza 1 mln zł – dziś wynosi ona 4%, a według projektu UD458 ma wzrosnąć do 5%.
Istotny jest sposób liczenia progu: przy sprawdzaniu, czy przekroczono 1 mln zł, trzeba będzie doliczyć także inne dochody, na przykład z etatu. Jak wyjaśnia IFIRMA.PL, danina może więc objąć nawet osobę, której sam dochód z IP Box jest niższy niż milion złotych. W przykładzie podanym przez ekspertkę przedsiębiorca z dochodem 1,4 mln zł z samego IP Box płaci dziś 70 tys. zł PIT; po wejściu obu zmian doszłoby do tego 20 tys. zł daniny solidarnościowej (5% od nadwyżki 400 tys. zł ponad milion złotych), czyli łącznie 90 tys. zł.
Joanna Łuksza z IFIRMA.PL wyjaśnia, że według projektu UD458 nowa stawka daniny solidarnościowej w wysokości 5% miałaby po raz pierwszy zastosowanie do rozliczenia płatnego w 2028 roku.
Warto też sprawdzić, jak zmiany w progach skali podatkowej na 2027 rok mogą wpłynąć na rozliczenia osób zatrudnionych na etacie, a także zapoznać się z zasadami naliczania składki zdrowotnej przedsiębiorców w 2026 roku.
FAQ – najczęstsze pytania o zmiany w ryczałcie od 2027 roku
Od kiedy ma obowiązywać nowy, niższy limit ryczałtu?
Według projektu nowelizacji ustaw o PIT, CIT i ryczałcie, nowy limit 250 tys. euro miałby obowiązywać od 2027 roku, a o prawie do ryczałtu w tym roku zadecyduje przychód osiągnięty w 2026 roku.
Ile wynosi nowy limit przychodu w złotówkach?
Po przeliczeniu po kursie NBP z 1 października 2026 roku nowy limit 250 tys. euro odpowiada kwocie 1 094 250 zł rocznego przychodu – tak wynika z wyliczeń IFIRMA.PL.
Czy osoby wynajmujące mieszkanie obcej osobie też zapłacą więcej?
Nie – zmiana stawki ryczałtu od nadwyżki ponad 100 tys. zł dotyczy, według opisu źródła, wyłącznie najmu nieruchomości podmiotom powiązanym, na przykład własnej spółce.
Źródła
- forsal.pl: Nawet 150 tys. zł więcej podatku. Tak zmiany w ryczałcie i PIT uderzą w przedsiębiorców od 2027 roku
- gov.pl – oficjalny portal rządowy (projekty ustaw podatkowych)
A ile Ty płacisz dziś na ryczałcie – i czy projektowana zmiana limitu dotknie Twojej firmy?
Stan prawny na dzień: 2026-10-28. Zakres: Dotyczy przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem, których przychód roczny przekracza projektowany nowy limit 250 tys. euro (ok. 1 094 250 zł po kursie NBP z 1 października 2026 r.), a o uprawnieniu w 2027 r. decydować ma przychód osiągnięty w 2026 r. Dotyczy też osób wynajmujących nieruchomość podmiotom powiązanym (np. własnej spółce) z przychodem powyżej 100 tys. zł rocznie oraz podatników IP Box z dochodami (łącznie z innymi dochodami, np. z etatu) przekraczającymi 1 mln zł rocznie. Czego nie obejmuje: Nie dotyczy przedsiębiorców, których przychód mieści się poniżej nowego limitu 250 tys. euro (ok. 1 094 250 zł), osób wynajmujących nieruchomości podmiotom niepowiązanym, ani osób z przychodem z najmu do 100 tys. zł rocznie. Artykuł nie precyzuje sytuacji przedsiębiorców z kosztami działalności, ulgami czy odliczeniami składki zdrowotnej – wyliczenia pomijają te elementy. Pochodzenie tekstu: Materiał przygotowany automatycznie na podstawie źródeł wymienionych powyżej i zweryfikowany pod kątem zgodności z nimi. Nie stanowi porady prawnej.
Brak komentarzy