Rodzic, którego roczny podatek jest niższy od przysługującej ulgi na dziecko albo wynosi zero, może – jak opisuje serwis gazetaprawna.pl – ubiegać się o dodatkowy zwrot niewykorzystanej części ulgi. Na jedno dziecko kwota ulgi za cały rok sięga, według artykułu, 1112,04 zł, a to, ile z niej faktycznie trafi na konto, zależy dodatkowo od wysokości zapłaconych składek społecznych i zdrowotnych.
Czym jest dodatkowy zwrot ulgi na dziecko?
Serwis tłumaczy, że ulgę na dziecko odlicza się co do zasady od podatku liczonego według skali podatkowej. Zdarza się jednak, że po rozliczeniu rocznego PIT podatek jest niższy od kwoty ulgi, a bywa, że wynosi dokładnie zero. W takiej sytuacji – jak podaje artykuł – rodzic może ubiegać się o dodatkowy zwrot tej części ulgi, której nie udało się odliczyć od podatku.
Jakie składki wpływają na wysokość dodatkowego zwrotu?
Według serwisu wysokość zwrotu zależy od dwóch kwot: niewykorzystanej części ulgi oraz limitu wyznaczonego przez składki. Ten limit, jak wskazuje artykuł, to suma kwalifikujących się składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Resort finansów, cytowany przez serwis, wymienia m.in. składkę zdrowotną oraz składki społeczne podlegające odliczeniu, a do puli dolicza też składki społeczne odprowadzone od przychodów zwolnionych dzięki uldze dla młodych, uldze na powrót, uldze dla rodzin 4+ lub uldze dla pracujących seniorów, na warunkach, które – jak zaznacza serwis – określają przepisy.
Nie każda zapłacona składka wchodzi do tego limitu – serwis zaznacza, że pomija się te odliczone w PIT-28, PIT-36L lub PIT-16A. Dlatego osoba prowadząca działalność gospodarczą i rozliczająca się na kilka sposobów powinna, jak radzi artykuł, sprawdzić, w którym zeznaniu uwzględniła już swoje składki.
Serwis podaje też mechanizm na przykładzie liczbowym: gdy niewykorzystana część ulgi to 800 zł, a limit wynikający ze składek sięga 1200 zł, dodatkowy zwrot może objąć całe 800 zł. Gdyby jednak limit ograniczał się do 500 zł, zwrot zatrzymałby się na tej kwocie.
Ile mogła odzyskać pani Anna? Przykład z artykułu źródłowego
W przykładzie opisanym przez serwis ulga na jedno dziecko za cały rok dla podatniczki nazwanej panią Anną to 1112,04 zł. Jej podatek, od którego mogła odliczyć ulgę, w tym przykładzie wynosi 300 zł, więc po odliczeniu zostaje 812,04 zł niewykorzystanej kwoty. Jak podaje artykuł, przy sumie kwalifikujących się składek sięgającej co najmniej 812,04 zł pani Anna mogłaby otrzymać dodatkowy zwrot w pełnej tej wysokości, a gdyby składki ograniczały się do 500 zł, zwrot wyniósłby tyle samo. Serwis zastrzega, że przykład zakłada spełnienie pozostałych warunków ulgi i rozliczenie jej w pełnej przysługującej kwocie.
Komu serwis przypisuje prawo do ulgi na dziecko?
Artykuł wskazuje, że z ulgi mogą korzystać osoby rozliczające dochody według skali podatkowej, które faktycznie sprawują władzę rodzicielską nad małoletnim dzieckiem, pełnią funkcję opiekuna prawnego mieszkającego z dzieckiem, albo wychowują dziecko jako rodzina zastępcza na podstawie orzeczenia sądu lub umowy ze starostą. Do tego grona serwis zalicza też osoby utrzymujące pełnoletnie dziecko w ramach obowiązku alimentacyjnego lub pełnienia funkcji rodziny zastępczej – pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów.
Serwis podkreśla, że samo posiadanie władzy rodzicielskiej nad małoletnim dzieckiem to za mało – liczy się jej rzeczywiste wykonywanie. Dodaje też, że samo płacenie alimentów czy sporadyczne kontakty z dzieckiem nie przesądzają jeszcze o uldze.
Według artykułu odliczenie może objąć dziecko małoletnie, pełnoletnie dziecko pobierające zasiłek pielęgnacyjny, dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, a także dziecko uczące się do ukończenia 25. roku życia – o ile spełnione są warunki dotyczące jego dochodów i przychodów.
Czy limit dochodów rodziców ogranicza ulgę na jedno dziecko?
Przy uldze na jedno dziecko serwis opisuje limit dochodów rodzica lub rodziców: 112 000 zł łącznie dla małżonków pozostających w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, tyle samo dla osoby samotnie wychowującej dziecko, a 56 000 zł dla osoby, która nie zawarła związku małżeńskiego i jednocześnie nie wychowuje dziecka samotnie.
Artykuł wymienia też wyjątki: ten limit, jak podaje serwis, nie ma zastosowania przy uldze na dziecko z orzeczeniem o niepełnosprawności lub odpowiednią decyzją rentową, ani wtedy, gdy rodzic może rozliczyć ulgę na co najmniej dwoje dzieci – w takiej sytuacji liczbę uprawnionych dzieci i kwotę ulgi ustala się z uwzględnieniem poszczególnych miesięcy.
Serwis przestrzega, by do tego limitu nie wpisywać automatycznie kwoty wynagrodzenia „na rękę”. Resort finansów, jak cytuje artykuł, uwzględnia określone kategorie dochodów, pochodzące m.in. z rozliczenia według skali podatkowej, z podatku liniowego oraz częściowo z dochodów kapitałowych, pomniejszone zgodnie z przepisami o składki.
Ile wynosi ulga na dziecko w 2026 roku? Stawki według serwisu
Serwis podaje stawki ulgi zależne od liczby dzieci, obowiązujące przy spełnieniu warunków przez cały rok:
| Które dziecko | Kwota ulgi |
|---|---|
| Pierwsze | 92,67 zł miesięcznie, czyli 1112,04 zł za cały rok |
| Drugie | 92,67 zł miesięcznie, czyli 1112,04 zł za cały rok |
| Trzecie | 166,67 zł miesięcznie, czyli 2000,04 zł za cały rok |
| Czwarte i każde kolejne | 225 zł miesięcznie, czyli 2700 zł za cały rok |
Serwis podaje, że rodzicom mającym przez cały rok prawo do ulgi na troje dzieci przysługiwałaby łącznie kwota 4224,12 zł – to suma rocznych stawek za pierwsze, drugie i trzecie dziecko wskazanych w tabeli (1112,04 zł + 1112,04 zł + 2000,04 zł). Artykuł dodaje też, że gdy dziecko przyszło na świat w trakcie roku albo prawo do ulgi obowiązywało tylko przez część miesięcy, wysokość odliczenia wymaga osobnego przeliczenia, choć serwis nie podaje przy tym szczegółowego wzoru.
FAQ – najczęstsze pytania o dodatkowy zwrot ulgi na dziecko
Czy przy zerowym podatku ulga na dziecko przepada?
Nie – jak wskazuje serwis, w takiej sytuacji rodzic może ubiegać się o dodatkowy zwrot niewykorzystanej części ulgi, ograniczony limitem wynikającym ze składek.
Jakie składki liczą się do limitu dodatkowego zwrotu?
Według artykułu to suma kwalifikujących się składek zdrowotnych i społecznych podlegających odliczeniu, z wyłączeniem składek odliczonych w PIT-28, PIT-36L lub PIT-16A.
Czy limit dochodów dotyczy każdej rodziny z dzieckiem?
Serwis wskazuje, że limit dochodów przy uldze na jedno dziecko nie ma zastosowania m.in. wtedy, gdy dziecko ma orzeczenie o niepełnosprawności lub odpowiednią decyzję rentową, ani gdy rodzic może rozliczyć ulgę na co najmniej dwoje dzieci.
Źródła
- gazetaprawna.pl – Za niski podatek na ulgę na dziecko? Możesz dostać dodatkowy zwrot
- Ministerstwo Finansów – strona główna (instytucja cytowana w artykule źródłowym)
A czy w Twoim rozliczeniu PIT suma składek wystarczy na pełen zwrot niewykorzystanej ulgi na dziecko?
Stan prawny na dzień: 2026-10-27. Zakres: Dotyczy rodziców i opiekunów rozliczających PIT według skali podatkowej, którym przysługuje ulga na dziecko, a ich roczny podatek – po odliczeniach – jest niższy od kwoty ulgi lub wynosi zero. Wysokość dodatkowego zwrotu, jak opisuje serwis, zależy od sumy kwalifikujących się składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz od wielkości niewykorzystanej części ulgi. Czego nie obejmuje: Artykuł źródłowy nie dotyczy osób rozliczających się ryczałtem (PIT-28), podatkiem liniowym (PIT-36L) ani kartą podatkową (PIT-16A) w zakresie składek tam odliczonych – te nie wchodzą do limitu zwrotu. Nie podaje też dokładnego wzoru przeliczania ulgi przy dziecku urodzonym w trakcie roku ani pełnych zasad dla rodzin z prawem do ulgi na dwoje i więcej dzieci, gdy limit dochodów nie obowiązuje. Pochodzenie tekstu: Materiał przygotowany automatycznie na podstawie źródeł wymienionych powyżej i zweryfikowany pod kątem zgodności z nimi. Nie stanowi porady prawnej.
Brak komentarzy