Ten temat na: Facebook / Instagram / YouTube
Rządowy projekt zmian w PIT i CIT (druk nr 3293), którego pierwsze czytanie zaplanowano w Sejmie na 5 listopada 2026 r., przewiduje trzeci próg podatkowy liczony od 130 tys. zł podstawy opodatkowania. Pełna oszczędność do 3600 zł rocznie dotyczyłaby podatników z podstawą od 150 tys. zł wzwyż – przy niższej podstawie, np. 130 tys. zł, zysk ograniczyłby się do 2000 zł. Zmiany mają wejść w życie od 2027 r., ale projekt wiąże nową skalę PIT z równoczesnym wejściem w życie podwyżki CIT i zmian w ryczałcie.
Co zawiera nowy projekt zmian w PIT i CIT?
Do Sejmu trafiła nowa wersja rządowej reformy podatkowej, zarejestrowana jako druk nr 3293. Rząd zdecydował się na kolejne podejście do tematu, bo wcześniejsza ustawa utknęła na etapie uzgodnień między Sejmem i Senatem – izba niższa usunęła z niej podwyżkę CIT, a Senat ją z powrotem wprowadził, co wywołało spór o zakres dopuszczalnych senackich poprawek.
Nowy druk powtarza najważniejsze elementy poprzedniej propozycji: podwyższenie pierwszego progu PIT, dodatkowy przedział w skali podatkowej, wzrost daniny solidarnościowej, wyższy CIT dla wybranych podatników oraz ograniczenie dostępu do ryczałtu. Różnica względem wcześniejszej wersji jest jedna, ale istotna – zniknął mechanizm corocznej automatycznej waloryzacji progów, który Sejm dopisał podczas poprzednich prac. Pierwsze czytanie zaplanowano na 5 listopada 2026 r., a po skierowaniu projektu do komisji ma się nim zająć Komisja Finansów Publicznych.
Jakie będą nowe progi PIT od 2027 roku?
Projekt zakłada trzystopniową skalę PIT z wyższym pierwszym progiem i dodatkową stawką pośrednią. Dziś osoba rozliczająca się według skali płaci 12 proc. podstawy do 120 tys. zł oraz 32 proc. od nadwyżki, z uwzględnieniem kwoty zmniejszającej podatek. Nowa skala wygląda tak:
- do 130 tys. zł: 12 proc. tej kwoty, po odjęciu 3600 zł kwoty zmniejszającej podatek;
- nad 130 tys. zł, ale nie więcej niż 150 tys. zł: stały podatek 12 tys. zł, do którego dolicza się 24 proc. od tej części dochodu, która przekracza 130 tys. zł;
- ponad 150 tys. zł: stały podatek 16 800 zł, powiększony o 32 proc. od części dochodu przekraczającej 150 tys. zł.
Mimo pojawienia się nowej, 24-procentowej stawki, dla dochodu objętego tym przedziałem podatek spadłby wobec obecnych 32 proc. Kwota wolna od podatku zostaje bez zmian na poziomie 30 tys. zł – projekt nie przewiduje jej podwyższenia do 60 tys. zł.
Progi odnoszą się do podstawy obliczenia podatku, a nie do rocznej pensji brutto – na jej wysokość wpływają m.in. koszty uzyskania przychodów i odliczane składki społeczne. Wyższa stawka obejmuje tylko tę część dochodu, która wpada w dany przedział.
Kto zyska na nowych progach podatkowych?
Na nowej skali najwięcej zyskają podatnicy z podstawą opodatkowania od 150 tys. zł wzwyż – ich roczna oszczędność sięgnie 3600 zł, bo powyżej tego poziomu obie skale, obecna i projektowana, stosują tę samą stawkę 32 proc. Poniższe porównanie, oparte na rozliczeniu indywidualnym bez dodatkowych ulg i bez daniny solidarnościowej, uwzględnia kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 3600 zł:
- podstawa 130 tys. zł – dzisiejszy podatek 14 tys. zł, projektowany 12 tys. zł, różnica 2000 zł rocznie;
- podstawa 140 tys. zł – dzisiejszy podatek 17 200 zł, projektowany 14 400 zł, różnica 2800 zł rocznie;
- podstawa 150 tys. zł – dzisiejszy podatek 20 400 zł, projektowany 16 800 zł, różnica 3600 zł rocznie.
Podatnik z podstawą nieprzekraczającą 120 tys. zł nie odczułby żadnej zmiany wynikającej z samego przesunięcia progów. Inaczej wygląda sytuacja przy rozliczeniu wspólnie z małżonkiem – tam wynik zależy od dochodów obu osób i zasad preferencyjnego opodatkowania, więc wyliczeń dla jednej osoby nie można do niego automatycznie przenosić.
Obniżka PIT tylko razem ze zmianami w CIT i ryczałcie
Projekt nie rozdziela nowej skali PIT od reszty pakietu. Zgodnie z art. 5 ust. 2 projektu, zastosowanie nowej skali podatkowej oraz powiązanych z nią zasad poboru zaliczek jest uzależnione od wejścia w życie, od 1 stycznia 2027 r., przepisów dotyczących CIT i ryczałtu. Rząd łączy więc niższy podatek dla części osób fizycznych z rozwiązaniami, które mają zwiększyć wpływy publiczne po stronie firm. Gdyby przepisy o CIT i ryczałcie nie weszły w życie w wymaganym terminie, nowa skala PIT nie zostałaby zastosowana na zasadach opisanych w projekcie.
Ile wzrośnie danina solidarnościowa?
Projekt podnosi stawkę daniny solidarnościowej o jeden punkt procentowy – z 4 do 5 proc. Danina obciąża nadwyżkę ponad 1 mln zł sumy określonych ustawowo dochodów, po przewidzianych odliczeniach; obok wynagrodzenia zalicza się do niej m.in. dochody z działalności opodatkowanej liniowo oraz wybrane dochody kapitałowe.
Przy podstawie daniny (po odjęciu 1 mln zł) w wysokości 200 tys. zł, obecne obciążenie wynosi 8000 zł. Po podwyżce wzrosłoby do 10 tys. zł, czyli o 2000 zł więcej – sama stawka rośnie więc o jedną czwartą. Nowa, wyższa stawka miałaby po raz pierwszy dotyczyć daniny z terminem zapłaty 2 maja 2028 r.; na daninę płatną wiosną 2027 r. podwyżka nie miałaby jeszcze wpływu. Osoby o bardzo wysokich dochodach powinny więc liczyć łącznie oszczędność ze skali PIT i dodatkowe obciążenie z tytułu daniny solidarnościowej.
Które firmy obejmie podwyżka CIT?
Stawka CIT dla największych podatników ma wzrosnąć z 19 do 22 proc. Nowa, wyższa stawka ma dotyczyć podatników, u których przychody w poprzednim roku podatkowym przewyższyły równowartość 50 mln euro – limit jest liczony w odniesieniu do roku podatkowego, nie do pojedynczego miesiąca, a dla lat podatkowych o niestandardowej długości projekt przewiduje odpowiednie przeliczenie. Druga ścieżka objęcia podwyżką dotyczy podmiotów wchodzących w skład wybranych dużych grup krajowych lub międzynarodowych, podlegających przepisom o opodatkowaniu wyrównawczym. Projekt przewiduje też ograniczenie dostępu do ryczałtu, choć artykuł źródłowy nie podaje jeszcze pełnych szczegółów tego mechanizmu.
Sprawdź, w którym z powyższych przedziałów podstawy opodatkowania się znajdujesz – od tego zależy, czy Twoja oszczędność sięgnie nawet 3600 zł rocznie, czy będzie niższa, a przy podstawie do 120 tys. zł zmiana nie przyniesie żadnej korzyści.
FAQ
Kiedy nowe przepisy PIT i CIT mają wejść w życie?
Projekt przewiduje zmiany od 2027 r., ale to wciąż projekt ustawy – pierwsze czytanie w Sejmie zaplanowano na 5 listopada 2026 r., a ostateczny kształt przepisów zależy od dalszych prac parlamentu.
Czy każdy podatnik rozliczający się według skali zyska na nowych progach?
Nie. Oszczędność pojawia się przy podstawie opodatkowania wyższej niż 120 tys. zł, a pełne 3600 zł rocznie dotyczy podstawy od 150 tys. zł wzwyż; przy niższej podstawie, np. 130 tys. zł, zysk wynosi 2000 zł rocznie.
Co się stanie z PIT, jeśli nie wejdą w życie zmiany w CIT i ryczałcie?
Zgodnie z art. 5 ust. 2 projektu, nowa skala PIT nie zostałaby zastosowana na zasadach opisanych w projekcie, jeśli przepisy o CIT i ryczałcie nie weszłyby w życie od 1 stycznia 2027 r.
Źródła
Stan prawny na dzień: 2026-11-05. Zakres: Teza o oszczędności do 3600 zł rocznie dotyczy podatników rozliczających PIT według skali podatkowej, przy rozliczeniu indywidualnym, bez dodatkowych ulg i bez daniny solidarnościowej, z podstawą opodatkowania od 150 tys. zł wzwyż (przy niższej podstawie, np. 130-140 tys. zł, oszczędność jest mniejsza). Zastosowanie nowej skali PIT jest dodatkowo warunkowe: zgodnie z art. 5 ust. 2 projektu wymaga wejścia w życie od 1 stycznia 2027 r. także zmian w CIT i ryczałcie. Cały projekt (druk nr 3293) jest na etapie pierwszego czytania zaplanowanego na 5 listopada 2026 r., a jego ostateczny kształt zależy od dalszych prac Sejmu i Senatu. Czego nie obejmuje: Artykuł nie dotyczy podatników z podstawą opodatkowania do 120 tys. zł, którzy nie zyskają na samym przesunięciu progów, ani osób rozliczających się liniowo lub ryczałtem (dla ryczałtu projekt przewiduje ograniczenie dostępu, a nie korzyść podatkową, bez podanych w źródle szczegółów tego ograniczenia). Nie rozstrzyga też sytuacji małżonków rozliczających się wspólnie, bo wynik zależy od dochodów obu osób i zasad preferencyjnego opodatkowania, których źródło nie podaje liczbowo. Artykuł nie podaje też dokładnej definicji „dużych grup krajowych lub międzynarodowych” objętych opodatkowaniem wyrównawczym ani losu projektu po pierwszym czytaniu. Pochodzenie tekstu: Materiał przygotowany automatycznie na podstawie źródeł wymienionych powyżej i zweryfikowany pod kątem zgodności z nimi. Nie stanowi porady prawnej.
Brak komentarzy